Учет выданных и полученных кредитов и займов по МСФО
МСФО 9 "Финансовые инструменты" требует, чтобы проценты по долговым финансовым инструментам начислялись с применением эффективной ставки процента. А что такое эффективная ставка? Как её рассчитать и применять? Какая взаимосвязь между эффективной ставкой и дисконтированием? Обо всём этом - с практическими примерами и расётами в MS Excel - будем говорить на нашем курсе.
Курс состоит из 5 небольших лекций.
В лекции 1 «Проценты по номинальной ставке» рассмотрим:
- Что такое номинальная ставка
- Методы начисления («факт/факт», «факт/360» и другие)
- Процедуру расчёта процентных доходов (расходов) в зависимости от различных условий договора
В лекции 2 «Эффективная ставка процента» изучаем:
- Что такое эффективная ставка процента и зачем она нужна
- Когда эффективная ставка процента отличается от номинальной
- Как рассчитывается эффективная ставка процента. Формулы MS Excel для расчёта эффективной ставки – ВНДОХ (IRR) и ЧИСТВНДОХ (XIRR) – в чём их отличие.
В лекции 3 «Расчёты прямым методом» рассматриваем:
- Суть «Прямого» метода начисления процентов по ЭПС
- Расчёт процентных расходов за период с применением дневной ЭПС
- Начисление процентов и амортизация дисконта и премиии: бухгалтерские проводки
В лекции 4 «Расчёты непрямым методом» разберёмся с тем, что такое:
- «Непрямой» метод начисления процентов по ЭПС
- амортизированная себестоимость финансовых инструментов и её составляющие;
- расчёт дисконтированной стоимости оставшихся до погашения денежных потоков на конец каждого отчётного периода;
- вычисление процентных расходов и доходов.
В заключительной 5-ой лекции «Расчётные таблицы по ЭПС» говорим об:
- общей логике построения таблиц
- расчётах по блоку «денежные потоки»-
- расчётах по блоку «балансовая стоимость»
- расчётах по блоку «P&L»
- контролях